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Quel que soit le thème abordé, les chiffres sont présents dans l’approche patrimoniale. L’année fiscale 2022 voit la mise à jour des différents barèmes fiscaux et sociaux (revalorisation des tranches du barème de l’impôt sur le revenu, prise en compte du PASS 2022 avec calcul des disponibles fiscaux retraite notamment).
| Revenu imposable (R) / Nombre de parts (N) | Taux | Impôt Brut | |||
|---|---|---|---|---|---|
| De 0 € à 10 225 € | 0% | 0 € | |||
| De 10 226 € à 26 070 € | 11% | (R x 0,11) – (1 124,75 x N) | |||
| De 26 071 € à 74 545 € | 30% | (R x 0,30) – (6 078,05 x N) | |||
| De 74 546 € à 160 336 € | 41% | (R x 0,41) – (14 278 x N) | |||
| A partir de 160 336 € | 45% | (R x 0,45) – (20 691,44 x N) | |||
| Barème de l’Impôt sur la fortune immobilière à partir de 1,3 M€ de Patrimoine Imposable (PI) | ||
|---|---|---|
| Fraction de valeur nette taxable du patrimoine | Taux | Calcul rapide IFI |
| N’excédant pas 800 000 € | 0 % | 0 |
| De 800 000 € à 1 300 000 € | 0,50 % | PI x 0,005 - 4 000 |
| De 1 300 000 € à 2 570 000 € | 0,70 % | PI x 0,007 - 6 600 |
| De 2 570 000 € à 5 000 000 € | 1 % | PI x 0,01 - 14 310 |
| De 5 000 000 € 10 000 000 € | 1,25 % | PI x 0,0125 - 26 810 |
| Au-delà de 10 000 000 € | 1,50 % | PI x 0,015 - 51 810 |
| Chiffres sociaux | ||
|---|---|---|
| PASS 2022 | 41 136 € | |
| 10 % de 8 PASS | 32 908 € | |
| 15 % de 7 PASS | 43 192 € | |
| Plafond PER dispositif TNS (Madelin) | 76 100 € | |
| Plafond PER dispositif général (PERP) | 32 908 € | |
| Plancher PER dispositif TNS | 4 136 € | |
| Plancher PER dispositif général | 4 136 € | |
| Madelin Prévoyance | 9 872 € | |
| Madelin perte d’emploi | 6 170 € | |
| Barème des prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine | ||
|---|---|---|
| CSG (Contribution Sociale Généralisée) | 9,20 % | |
| CRDS (Contribution au Remboursement de la Dette Sociale) | 0,50 % | |
| Prélèvements de solidarité | 7,50 % | |
| Total | 17,20 % | |
| Imposition des Plus-values de cession de valeurs mobilières | ||
|---|---|---|
| Plus-values des particuliers | Soumis au PFU de 12,8% + Prélèvements sociaux ou selon le barème de l’IR sur option | |
| Abattements pour durée de détention | |||
|---|---|---|---|
| Abattement de droit commun | Abattement renforcé(1) | ||
| Durée de détention | Taux d’abattement | Durée de détention | Taux d’abattement |
| 0 à 2 ans | 0 % | 0 à 1 an | 0 % |
| 2 à 8 ans | 50 % | 1 à 4 ans | 50 % |
| 8 ans et + | 65 % | 4 à 8 ans | 65 % |
| 8 ans et + | 85 % | ||
Pour bénéficier de l’abattement pour durée de détention, les titres, parts et actions doivent être acquis ou souscrits avant le 01/01/2018 et le contribuable doit demander l’imposition à l’IR.
(1) L’abattement renforcé s’applique sur les gains de cession de titres de PME de moins de 10 ans à la date de souscription ou d’acquisition des titres.
| Fiscalité du PEA | ||
|---|---|---|
| Fiscalité du retrait | État du PEA / PEA-PME | |
| Retrait avant 5 ans | PFU de 12,8% + Prélèvements sociaux | Clôture du PEA |
| Retrait après 5 ans | Exonération + Prélèvements sociaux | Pas de clôture du PEA et versements possibles |
| Revenus de capitaux mobiliers | Taux du prélèvement | |
|---|---|---|
| Intérêts de placements à taux fixe (Compte à terme, Coupons obligatoires, Livrets, PEL, …) | PFU de 12,8% + Prélèvements sociaux (ou selon le barème de l’IR sur option) | |
| Dividendes | PFU de 12,8% + Prélèvements sociaux (ou selon le barème de l’IR sur option après abattement de 40%) | |
| Imposition des Plus-values immobilières et Plus-values de cession de terrains à bâtir : 19 % | ||
|---|---|---|
| Abattements pour durée de détention | ||
| Durée de détention | Abattement avant impôt sur le revenu | Abattement avant prélèvements sociaux |
| De 0 à 5 ans | 0 % | 0 % |
| De 6 à 21 ans | 6 % par an | 1,65 % par an |
| 22ème année | 4 % par an | 1,60 % par an |
| De 23 à 30 ans | Exonération totale | 9 % par an |
| Au-delà de 30 ans | Exonération totale | Exonération totale |
| Article 669 CGI valeur fiscale de l’usufruit | ||
|---|---|---|
| Âge de l’usufruitier | Valeur de l’usufruit | Valeur de la nue-propriété |
| Jusqu’à 20 ans | 90 % | 10 % |
| De 21 à 30 ans | 80 % | 20 % |
| De 31 à 40 ans | 70 % | 30 % |
| De 41 à 50 ans | 60 % | 40 % |
| De 51 à 60 ans | 50 % | 50 % |
| De 61 à 70 ans | 40 % | 60 % |
| De 71 à 80 ans | 30 % | 70 % |
| De 81 à 90 ans | 20 % | 80 % |
| Au-delà de 91 ans | 10 % | 90 % |
| Abattements droits de donations ou succession (tous les 15 ans) | ||
|---|---|---|
| Lien de parenté | Abattement donation | Abattement succession |
| Conjoints ou Pacsés | 80 724 € | Exonération |
| Descendants et Ascendants | 100 000 € | 100 000 € |
| Frères et sœurs | 15 932 € | 15 932 € |
| Neveux et Nièces | 7 967 € | 7 967 €(2) |
| Petits enfants | 31 865 € | 1 594 €(2) |
| Arrières petits-enfants | 5 310 € | 1 594 € |
| Autres | 0 € | 1 594 €(2) |
| Handicapés (en plus de l’abattement personnel) | 159 325 € | 159 325 € |
(2) S’ils viennent par représentation, ils se partagent l’abattement de la personne représentée.
| 790G CGI - Abattement pour don de sommes d’argent (donateur de moins de 80 ans et donataire de 18 ans ou plus) | ||
|---|---|---|
| 31 865 € (tous les 15 ans) | ||
| Droits de donation : conjoints et pacsés | ||
|---|---|---|
| Tranche | Taux | Retrancher (pour la formule de calcul rapide) |
| Jusqu’à 8 072 € | 5 % | 0 € |
| De 8 073 € à 15 932 € | 10 % | 404 € |
| De 15 933 € à 31 865 € | 15 % | 1 200 € |
| De 31 866 € à 552 324 € | 20 % | 2 793 € |
| De 552 325 à € 902 838 € | 30 % | 58 026 € |
| De 902 839 € à 1 805 677 € | 40 % | 148 310 € |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % | 238 593 € |
Exemple : les droits dus pour une donation de 200 000 € au conjoint se calculent comme suit :
(200 000 € – 80 724 €) * 20 % – 2 793 € = 21 062 €.
| Droits de donation ou de succession : en ligne directe | ||
|---|---|---|
| Tranche | Taux | Retrancher (pour la formule de calcul rapide) |
| Jusqu’à 8 072 € | 5 % | 0 € |
| De 8 073 € à 12 109 € | 10 % | 404 € |
| De 12 110 € à 15 932 € | 15 % | 1 009 € |
| De 15 933 € à 552 324 € | 20 % | 1 806 € |
| De 552 325 à € 902 838 € | 30 % | 57 038 € |
| De 902 839 € à 1 805 677 € | 40 % | 147 322 € |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % | 237 606 € |
Exemple : les droits dus pour une donation de 200 000 € à un enfant se calculent comme suit :
(200 000 € – 100 000 €) * 20 % – 1 806 € = 18 194 €.
| Droits de donation ou de succession : entre frères et sœurs | ||
|---|---|---|
| Tranche | Taux | Retrancher (pour la formule de calcul rapide) |
| Jusqu’à 24 430 € | 35 % | 0 € |
| Au-delà de 24 431 € | 45 % | 2 443 € |
| Droits de donation ou de succession | ||
|---|---|---|
| Entre parents jusqu’au 4ème degré | 55 % | |
| Entre parents au-delà du 4ème degré | 60 % | |
| Plafond des principaux produits financiers | ||
|---|---|---|
| Produit | Montant maximum | Taux au 01/01/2022 |
| Assurance-vie | Pas de plafond | Variable |
| PEP | 92 000 € | Variable |
| Compte Épargne Logement | 15 300 € | 0,75 % |
| PEA(3) | 150 000 € | Variable |
| Livret A, Livret Bleu | 22 950 € | 1 % (au 01/02/2022) |
| PEA-PME(3) | 225 000 € | Variable |
| LDDS | 12 000 € | 1 % (au 01/02/2022) |
| PEA Jeunes (enfants majeurs rattachés au foyer fiscal) | 20 000 € (jusqu’à la fin du rattachement) | Variable |
| PEL | 61 200 € | 1 % |
(3) Le total des versements effectués par un même titulaire sur son PEA et son PEA PME ne peut dépasser 225 000 €.
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(**) Bureau Veritas Certification – 92937 Paris-La-Défense Cedex.
